بررسی تطابق صورت های مالی با قوانین و مقررات جاری

مقدمه

صورت های مالی اسناد مهمی هستند که وضعیت مالی و عملکرد یک شرکت را در یک دوره زمانی مشخص نشان می دهند. این اطلاعات برای ذینفعان مختلف، از جمله سرمایه گذاران، طلبکاران، کارکنان و دولت، بسیار مهم است. برای اطمینان از صحت و قابلیت اعتماد این اطلاعات، ضروری است که صورت های مالی و خدمات مالیاتی با قوانین و مقررات جاری مطابقت داشته باشند.

قوانین و مقررات مرتبط

قوانین و مقررات متعددی بر تهیه صورت های مالی حاکم است. این قوانین می توانند شامل موارد زیر باشند:

• استانداردهای حسابداری: این استانداردها توسط نهادهای استانداردگذار مانند هیئت استانداردهای حسابداری (IASB) تدوین می شوند و چارچوبی را برای تهیه صورت های مالی ارائه می دهند.
• قوانین اوراق بهادار: این قوانین توسط نهادهای نظارتی مانند کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) در ایالات متحده وضع می شوند و الزامات مربوط به افشای اطلاعات توسط شرکت های دولتی را تعیین می کنند.
• قوانین مالیاتی: این قوانین توسط مقامات مالیاتی مانند اداره مالیات بر درآمد فدرال (IRS) در ایالات متحده وضع می شوند و نحوه محاسبه و پرداخت مالیات توسط شرکت ها را تعیین می کنند.
• سایر قوانین و مقررات: قوانین و مقررات دیگری نیز ممکن است بر تهیه صورت های مالی تاثیر بگذارند، مانند قوانین مربوط به حقوق کار، قوانین زیست محیطی و قوانین ضد انحصار.

اهمیت تطابق

تطابق با قوانین و مقررات جاری برای شرکت ها به چند دلیل مهم است:

• افزایش اعتماد: صورت های مالی که با قوانین و مقررات مطابقت دارند، قابل اعتمادتر تلقی می شوند و به ذینفعان اطمینان می دهند که اطلاعات ارائه شده دقیق و قابل اتکا است.
• کاهش خطر: عدم انطباق با قوانین و مقررات می تواند منجر به جریمه، مجازات و حتی اقدامات قانونی شود.
• دسترسی به سرمایه: شرکت هایی که با قوانین و مقررات مطابقت دارند، احتمالاً در جذب سرمایه گذاران و وام دهندگان موفق تر خواهند بود.
• رقابت: در یک بازار جهانی، شرکت هایی که با قوانین و مقررات بین المللی مطابقت دارند، از مزیت رقابتی برخوردار خواهند بود.

فرآیند بررسی تطابق

فرآیند بررسی تطابق شامل مراحل زیر است:

• شناسایی قوانین و مقررات: اولین قدم شناسایی تمام قوانین و مقرراتی است که بر تهیه صورت های مالی تاثیر می گذارد.
• ارزیابی ریسک: شرکت باید ریسک عدم انطباق با هر یک از قوانین و مقررات را ارزیابی کند.
• طراحی و اجرای کنترل ها: شرکت باید کنترل هایی را برای کاهش ریسک عدم انطباق طراحی و اجرا کند.
• آزمایش کنترل ها: شرکت باید به طور منظم کنترل ها را برای اطمینان از کارایی آنها آزمایش کند.
• گزارش دهی: شرکت باید در مورد فرآیند بررسی تطابق خود به ذینفعان مربوطه گزارش دهد.

چالش های بررسی تطابق

بررسی تطابق می تواند برای شرکت ها چالش برانگیز باشد، به خصوص برای شرکت های بزرگ یا چند ملیتی که در چندین حوزه قضایی فعالیت می کنند. برخی از چالش های رایج عبارتند از:

• پیچیدگی قوانین و مقررات: قوانین و مقررات می توانند پیچیده و دشوار برای تفسیر باشند.
• تغییرات مکرر: قوانین و مقررات به طور مکرر تغییر می کنند، که می تواند برای شرکت ها چالش برانگیز باشد تا به روز بمانند.
• هزینه ها: بررسی تطابق می تواند پرهزینه باشد، به خصوص برای شرکت های بزرگ.
• منابع: بررسی تطابق می تواند نیازمند منابع قابل توجهی از جمله کارکنان متخصص و نرم افزار باشد.

راهکارها

شرکت ها می توانند برای غلبه بر چالش های بررسی تطابق، اقدامات زیر را انجام دهند:

• از متخصصان کمک بگیرید: شرکت ها می توانند از متخصصان حسابداری و حقوقی برای کمک به آنها در خدمات حسابداری، شناسایی و ارزیابی ریسک عدم انطباق و طراحی و اجرای کنترل ها استفاده کنند.

 

• از نرم افزار استفاده کنید: نرم افزارهای مختلفی در دسترس هستند که می تواند به شرکت ها در خودکارسازی فرآیند بررسی تطابق کمک کند.
• آموزش و آگاهی: شرکت ها باید به کارکنان خود در مورد اهمیت بررسی تطابق و نحوه شناسایی و گزارش عدم انطباق آموزش دهند.
• ایجاد فرهنگ انطباق: شرکت ها باید فرهنگی ایجاد کنند که در آن انطباق با قوانین و مقررات به عنوان یک ارزش کلیدی تلقی شود.

 

بررسی تطابق با قوانین و مقررات جاری برای شرکت ها از اهمیت بالایی برخوردار است. با پیروی از مراحل و راهکارهای ذکر شده در این مقاله، شرکت ها می توانند ریسک عدم انطباق را کاهش داده و از مزایای انطباق، از جمله افزایش اعتماد، کاهش ریسک، دسترسی به سرمایه و مزیت رقابتی، بهره مند شوند.

نکات اضافی

• این مقاله فقط یک نمای کلی از بررسی تطابق با قوانین و مقررات جاری ارائه می دهد. برای اطلاعات بیشتر، لطفاً با یک متخصص حسابداری یا حقوقی مشورت کنید و مشاور مالیاتی دریافت کنید.
• الزامات خاص مربوط به بررسی تطابق با قوانین و مقررات جاری بسته به صنعت، اندازه و محل شرکت متفاوت خواهد بود.

 

بحث عمیق تر در مورد قوانین و مقررات خاص

در بخش قبلی، به طور خلاصه به برخی از قوانین و مقررات مرتبط با بررسی تطابق اشاره شد. در این بخش، به بحث عمیق تر در مورد دو مورد از مهم ترین این قوانین، یعنی استانداردهای حسابداری بین المللی (IAS) و قوانین اوراق بهادار ایالات متحده، می پردازیم.

استانداردهای حسابداری بین المللی (IAS)

IAS مجموعه ای از استانداردهای حسابداری است که توسط هیئت استانداردهای حسابداری بین المللی (IASB) تدوین شده است. این استانداردها چارچوبی را برای نحوه تهیه و ارائه صورت های مالی ارائه می دهند. IAS در بیش از 120 کشور در سراسر جهان مورد استفاده قرار می گیرد.

هدف از IAS ارائه اطلاعات شفاف و قابل مقایسه در مورد وضعیت مالی و عملکرد شرکت ها به ذینفعان است. این امر به سرمایه گذاران، طلبکاران، کارکنان و سایر ذینفعان کمک می کند تا تصمیمات آگاهانه ای در مورد شرکت ها بگیرند.

قوانین اوراق بهادار ایالات متحده

قوانین اوراق بهادار ایالات متحده توسط کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) وضع می شوند. این قوانین الزامات مربوط به افشای اطلاعات توسط شرکت های دولتی را تعیین می کنند. هدف از این قوانین محافظت از سرمایه گذاران در برابر اطلاعات نادرست و گمراه کننده است.

برخی از الزامات افشای اطلاعات کلیدی تحت قوانین اوراق بهادار ایالات متحده عبارتند از:

• صورت های مالی حسابرسی شده
• اطلاعات مربوط به مدیریت و مالکیت شرکت
• اطلاعات مربوط به وضعیت مالی و عملکرد شرکت
• اطلاعات مربوط به خطرات و فرصت های پیش روی شرکت

مثال های عدم انطباق با قوانین و مقررات و عواقب آن

عدم انطباق با قوانین و مقررات می تواند عواقب جدی برای شرکت ها داشته باشد. در اینجا چند نمونه از عدم انطباق با قوانین و مقررات و عواقب آن آورده شده است:

• در سال 2015، شرکت فولاد چینی Baosteel به دلیل رشوه دادن به مقامات دولتی چینی به مبلغ 1.7 میلیارد دلار جریمه شد.
• در سال 2016، شرکت Wells Fargo به دلیل ایجاد حساب های بانکی جعلی برای مشتریان به مبلغ 1.8 میلیارد دلار جریمه شد.
• در سال 2017، شرکت فیس بوک به دلیل سوء استفاده از داده های کاربران خود به مبلغ 5 میلیارد دلار جریمه شد.

همانطور که این نمونه ها نشان می دهد، عدم انطباق با قوانین و مقررات می تواند منجر به جریمه های پولی قابل توجه، آسیب به شهرت و حتی اقدامات قانونی شود.

روش هایی برای مستندسازی و گزارش دهی در مورد فرآیند بررسی تطابق

مستندسازی و گزارش دهی در مورد فرآیند بررسی تطابق بخش مهمی از اطمینان از انطباق شرکت با قوانین و مقررات است. در اینجا چند روش برای مستندسازی و گزارش دهی در مورد فرآیند بررسی تطابق آورده شده است:

• یک سیاست و رویه مستند برای بررسی تطابق ایجاد کنید. این سیاست باید دامنه بررسی تطابق، فرکانس بررسی ها، روش های ارزیابی ریسک و اقدامات کنترلی را مشخص کند.
• سوابقی از تمام فعالیت های بررسی تطابق را نگه دارید. این شامل مستندات ارزیابی ریسک، آزمایش کنترل ها و گزارش های عدم انطباق است.
• به طور منظم به ذینفعان مربوطه در مورد فرآیند بررسی تطابق گزارش دهید. این گزارش ها باید شامل خلاصه ای از فعالیت های بررسی تطابق، ریسک های شناسایی شده و اقدامات انجام شده برای کاهش این ریسک ها باشد.

 

نقش حسابرسی داخلی در بررسی تطابق

حسابرسی داخلی بخش مستقلی از یک سازمان است که مسئول ارزیابی اثربخشی سیستم های کنترل داخلی سازمان است. حسابرسی داخلی نقش مهمی در فرآیند بررسی تطابق ایفا می کند. برخی از وظایف خاص حسابرسی داخلی در زمینه بررسی تطابق عبارتند از:

• ارزیابی ریسک های عدم انطباق.
• آزمایش کنترل های داخلی برای کاهش ریسک عدم انطباق.

• گزارش عدم انطباق به مدیریت و هیئت مدیره.
• ارائه توصیه هایی برای بهبود فرآیند بررسی تطابق.

روندهای نوظهور در بررسی تطابق

زمینه بررسی تطابق به طور مداوم در حال تکامل است. برخی از روندهای نوظهور در این زمینه عبارتند از:

• استفاده از تجزیه و تحلیل داده ها. شرکت ها از تجزیه و تحلیل داده ها برای شناسایی الگوهایی استفاده می کنند که ممکن است نشان دهنده عدم انطباق باشد.
• استفاده از هوش مصنوعی. از هوش مصنوعی برای خودکارسازی فرآیندهای بررسی تطابق، مانند ارزیابی ریسک و آزمایش کنترل ها، استفاده می شود.
• تمرکز بر انطباق مبتنی بر ریسک. شرکت ها به جای تمرکز بر انطباق با تمام قوانین و مقررات، بر انطباق با قوانینی که بیشترین ریسک را برای آنها ایجاد می کنند، تمرکز می کنند.

نتیجه گیری

بررسی تطابق با قوانین و مقررات جاری برای شرکت ها از اهمیت بالایی برخوردار است. با پیروی از مراحل و راهکارهای ذکر شده در این مقاله، شرکت ها می توانند ریسک عدم انطباق را کاهش داده و از مزایای انطباق، از جمله افزایش اعتماد، کاهش ریسک، دسترسی به سرمایه و مزیت رقابتی، بهره مند شوند.